Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore là 17%, nhưng công ty mới thành lập đủ điều kiện chỉ trả khoảng 4,25% trên S$100.000 thu nhập chịu thuế đầu tiên nhờ Miễn thuế khởi nghiệp trong ba năm đầu. Năm tính thuế 2026 còn có hoàn thuế 50% số thuế phải nộp. Với doanh nghiệp Việt, câu hỏi khó hơn là thuế khi lợi nhuận quay về Việt Nam và điều kiện cổ đông để được miễn thuế. Bài này đi qua cả hai phía.
Bài thuộc cụm hướng dẫn thành lập công ty tại Singapore. Số liệu Singapore lấy từ quy định của IRAS theo tổng hợp năm 2026; quy định Việt Nam theo Nghị định 103/2026/NĐ-CP. Hãy đối chiếu với kế toán của bạn trước khi quyết định.
Thuế Suất Và Các Mức Miễn Giảm
Thuế Suất Chung 17%
Áp dụng trên thu nhập chịu thuế sau khi trừ chi phí hợp lệ và các khoản miễn giảm. Mức này giữ nguyên ở năm tính thuế 2026.
Miễn Thuế Khởi Nghiệp Cho Ba Năm Đầu
Miễn 75% trên S$100.000 thu nhập chịu thuế đầu tiên và 50% trên S$100.000 tiếp theo. Tổng thu nhập được miễn tối đa S$125.000 mỗi năm, tức tiết kiệm tối đa S$21.250 tiền thuế. Thuế suất thực tế khoảng 4,25% ở mức thu nhập S$100.000 và khoảng 6,4% ở mức S$200.000.
Miễn Thuế Một Phần Từ Năm Thứ Tư
Miễn 75% trên S$10.000 đầu tiên và 50% trên S$190.000 tiếp theo, tổng tối đa S$102.500 thu nhập được miễn mỗi năm. Áp dụng cho mọi công ty, không giới hạn thời gian.
Hoàn Thuế Năm Tính Thuế 2026
Mọi công ty có thuế phải nộp được hoàn 50%, tính sau khi đã áp dụng miễn thuế. Công ty đang hoạt động và có đóng CPF cho ít nhất một nhân viên địa phương trong năm 2025 (không tính cổ đông kiêm giám đốc) nhận thêm S$2.000 tiền mặt. Tổng hoàn thuế và tiền mặt tối đa S$40.000 mỗi công ty.
Nguồn: IRAS, tổng hợp của 3E Accounting năm 2026.
Ví Dụ Tính Thuế Cho Công Ty Mới
Giả sử công ty thương mại do một cá nhân Việt Nam sở hữu 100%, năm tính thuế đầu tiên có thu nhập chịu thuế S$150.000 và đủ điều kiện miễn thuế khởi nghiệp. Đây là phép tính minh hoạ của Wisematch theo các mức ở trên, không phải tư vấn thuế.
| Bước | Số tiền |
|---|---|
| Thu nhập chịu thuế | S$150.000 |
| Miễn 75% trên S$100.000 đầu | S$75.000 |
| Miễn 50% trên S$50.000 còn lại | S$25.000 |
| Thu nhập tính thuế sau miễn | S$50.000 |
| Thuế 17% | S$8.500 |
| Hoàn thuế 50% năm tính thuế 2026 | S$4.250 |
| Thuế phải nộp | S$4.250, khoảng 2,8% thu nhập chịu thuế |
Con số thấp này chỉ đúng khi công ty thật sự là công ty cư trú thuế Singapore, tức quản lý và điều hành tại Singapore, và đáp ứng điều kiện cổ đông ở phần dưới.
Điều Kiện Cổ Đông, Chỗ Doanh Nghiệp Việt Hay Vướng
Miễn thuế khởi nghiệp yêu cầu công ty không quá 20 cổ đông trong suốt kỳ tính thuế, và cổ đông đều là cá nhân hoặc có ít nhất một cá nhân nắm trực tiếp từ 10% cổ phần phổ thông. Công ty có hoạt động chính là đầu tư nắm giữ hoặc phát triển bất động sản không được hưởng.
Hệ quả thực tế: nếu công ty Việt Nam sở hữu 100% công ty Singapore, không có cá nhân nắm trực tiếp cổ phần, nên có thể không đủ điều kiện miễn thuế khởi nghiệp và chỉ được miễn thuế một phần. Nếu cá nhân Việt Nam đứng tên, công ty có thể được miễn thuế khởi nghiệp, nhưng thủ tục đầu tư ra nước ngoài và thuế khi lợi nhuận về sẽ theo hướng cá nhân. Chọn cấu trúc nào nên tính trước khi đăng ký với ACRA, vì đổi cổ đông sau này kéo theo thủ tục ở cả hai nước.
Cư Trú Thuế Singapore Nghĩa Là Gì
Một công ty là cư trú thuế Singapore khi việc kiểm soát và quản lý, thường hiểu là nơi hội đồng quản trị ra các quyết định chiến lược, diễn ra tại Singapore. Một công ty Singapore mà mọi quyết định đều do người ở Việt Nam đưa ra, họp ở Việt Nam, có thể không được xem là cư trú thuế Singapore, và khi đó không hưởng được miễn thuế khởi nghiệp hay các lợi ích hiệp định. Theo kinh nghiệm của chúng tôi, các công ty dùng giám đốc đại diện chỉ đứng tên thường gặp câu hỏi này khi xin giấy chứng nhận cư trú thuế.
Thuế Khi Lợi Nhuận Về Việt Nam
Phía Singapore
Singapore áp dụng hệ thống thuế một tầng: cổ tức trả cho cổ đông, kể cả cổ đông nước ngoài, không bị khấu trừ thuế tại nguồn.
Phía Việt Nam
Theo Nghị định 103/2026/NĐ-CP, lợi nhuận được chia phải chuyển về Việt Nam trong 12 tháng, gia hạn tối đa 12 tháng nếu thông báo trước cho Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nước. Nghĩa vụ thuế tại Việt Nam trên khoản lợi nhuận này phụ thuộc vào nhà đầu tư là doanh nghiệp hay cá nhân, và việc khấu trừ số thuế đã nộp ở Singapore thực hiện theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Singapore. Đây là phần kế toán hai bên cần cùng tính trước khi chia lợi nhuận.
Các Loại Thuế Khác Cần Biết
| Loại thuế | Áp dụng khi |
|---|---|
| GST 9% | Bắt buộc đăng ký khi doanh thu chịu thuế vượt S$1 triệu, có thể đăng ký tự nguyện |
| Thuế khấu trừ tại nguồn | Khi công ty Singapore trả một số khoản như phí dịch vụ, lãi, bản quyền cho bên nước ngoài |
| Thuế thu nhập cá nhân | Lương trả cho giám đốc và nhân viên làm việc tại Singapore |
| CPF | Đóng cho nhân viên là công dân và thường trú nhân Singapore |
Lịch Khai Thuế Hằng Năm
Ước Tính Thu Nhập Chịu Thuế
Nộp cho IRAS trong 3 tháng sau khi kết thúc năm tài chính, trừ trường hợp được miễn.
Tờ Khai Thuế Năm
Nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp hằng năm với IRAS.
Báo Cáo Thường Niên Với ACRA
Trong 7 tháng sau khi kết thúc năm tài chính.
Wisematch Hỗ Trợ Thế Nào
Chúng tôi giúp chọn cấu trúc cổ đông trước khi đăng ký, làm thủ tục đầu tư ra nước ngoài tại Việt Nam, và phối hợp với kế toán được cấp phép tại Singapore để khai thuế đúng hạn. Đọc thêm bài chi phí thành lập công ty tại Singapore, tư vấn thâm nhập thị trường Singapore và dịch vụ thành lập công ty tại nước ngoài.
Câu Hỏi Thường Gặp Về Thuế Doanh Nghiệp Singapore
Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Tại Singapore Là Bao Nhiêu?
17%, với miễn thuế khởi nghiệp cho ba năm đầu và miễn thuế một phần từ năm thứ tư.
Công Ty Mới Được Miễn Thuế Bao Nhiêu?
75% trên S$100.000 đầu và 50% trên S$100.000 tiếp theo, trong ba năm tính thuế đầu nếu đủ điều kiện.
Năm Tính Thuế 2026 Có Hoàn Thuế Không?
Có, hoàn 50% số thuế phải nộp, cộng S$2.000 tiền mặt nếu đủ điều kiện, tổng tối đa S$40.000.
Công Ty Do Công Ty Việt Nam Sở Hữu Có Được Miễn Thuế Khởi Nghiệp Không?
Có thể không, vì điều kiện yêu cầu cổ đông là cá nhân hoặc có cá nhân nắm trực tiếp từ 10%. Khi đó công ty vẫn được miễn thuế một phần.
Cổ Tức Từ Singapore Về Việt Nam Có Bị Đánh Thuế Ở Singapore Không?
Không. Singapore không khấu trừ thuế tại nguồn trên cổ tức. Nghĩa vụ thuế phía Việt Nam tuỳ nhà đầu tư là doanh nghiệp hay cá nhân.
Khi Nào Phải Đăng Ký GST?
Khi doanh thu chịu thuế vượt S$1 triệu. Thuế suất 9%.
